Drei Fallbeispiele:
Ausgangslage 1
Selbständigerwerbende in Form einer Einzelunternehmung mit/ ohne Mitarbeiter
Vorschlag:
Wechsel von grosser Säule 3a zu überobligatorischer BVG-Lösung
Folgen:
Anteilige Belastung von Arbeitgeberbeiträgen der Erfolgsrechnung (Ersparnis bei Steuern und persönlichen AHV-Beiträgen) Möglichkeit für BVG-Einkaufsbeiträge (Ersparnis bei Steuern und persönlichen AHV-Beiträgen)
Möglichkeit für kleine Säule 3a (Steuerersparnis)
Zusätzlicher Vorteil: Verbesserter Versicherungsschutz
Ausgangslage 2
Selbständigerwerbende in Form einer juristischen Person mit/ ohne Mitarbeiter
Vorschläge:
Ausbau der beruflichen Vorsorgelösung
Umhüllende Lösung ohne Koordinationsabzug
BVG-Kaderplan
Erhöhung Sparanteil auf 20 bis 25 % vom versicherten Verdienst
Vorteilhaftere Prämienaufteilung Arbeitgeber/Arbeitnehmer Lohnerhöhungen führen zu höheren Beiträgen/Einkäufen Risikobedarf prüfen (Mindestanteil 6 %)
Folgen:
Ersparnis bei Steuern und AHV-Arbeitgeberbeiträgen
Möglichkeit für BVG-Einkaufsbeiträge (Steuerersparnis)
Zusätzlicher Vorteil: Verbesserter Versicherungsschutz
Ausgangslage 3
Unselbständigerwerbende im Anstellungsverhältnis bei „Dritten“
Vorschläge und Folgen:
BVG-Einkaufsbeiträge über mehrere Jahre verteilen (Steuerersparnis)
Beiträge Säule 3a auf mehrere Konten verteilen und Maximalbetrag erhöhen (Steuerersparnis)
Periodische Bezüge Säule 3a-Guthaben zwecks Amortisation Wohneigentum (Steuerprogression und Zinsvorteil Säule 3a/Hypothek)
BVG-Kaderplan wenn GL-Mitglied oder Kader (Steuerersparnis, zusätzliche BVG-Einkaufsbeiträge, verbesserte Leistungen)
Freiwillige Frühpensionierung (Zusätzlicher Einkauf Beitragsjahre, Steuerersparnis)
Alle Fälle:
– mit oder ohne mitarbeitende Ehe- bzw. Konkubinatspartner
– mit oder ohne Wohneigentum
Zusätzliche Vorteile:
Versicherungsschutz für Ehe- bzw. Konkubinatspartner
Zusätzliche BVG-Einkaufsbeiträge für mitarbeitende Ehe- bzw. Konkubinatspartner
WEF-Vorbezüge brechen Progression auf Auszahlung Kapitalguthaben
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